授予人保留收益信托的好处

有几种类型的信托可以帮助您管理资产，以支持您的遗产规划目标，同时提供潜在的重大税收优惠. 其中之一是grit授予人留存收益信托. 这是你应该考虑的选择吗? 与所有资产管理策略一样, 根据你的具体情况和财产分配的偏好，有利有弊.

As the name implies, 授予人保留收入信托允许创建它的人(授予人)在指定的年限内继续从信托资产中获得收入.

Here’s how it works:

• 授予人决定信托的有效年限, called the initial term, 受益人是谁.  
• 授予人转让股票或房地产等资产来创建信托. 这些资产从赠与人的遗产中移除，并根据其总价值视为赠与(给受益人). However, unlike other types of trusts, GRIT资产按降低的比率估值, 哪个是基于一个特定的公式.
• 在初始期限结束时，可以将资产分配给受益人. Alternatively, 本金可以留在信托基金中，受益人可以在以后进行分配. 

授予人保留收益信托的优势

Ongoing Income

GRIT对授予人有利，因为他们可以保留一定水平的收入. 他们必须每年至少从信托基金中分得一笔钱. 这可以是年度一次性付款，也可以是全年的定期固定或可变分配. 分配可以是利息，也可以是资产的一定比例. 这允许授予人对收入进行结构调整，以尽量减少税收后果.

Increase Gift Tax Exemptions

由于GRIT资产的价值在信托成立时已贴现，因此 gift tax 这可能在受益人领取分配时进行评估，也可能较低.

Reduce Estate Taxes

最初转入信托的资产和任何增值都不被视为授予人遗产的一部分, 没有联邦赠与税或遗产税.

Flexibility for Beneficiaries

受益人可以立即收到他们的分配，也可以等到以后. 

授予人-留存收益信托的弊端

近亲属不能成为受益人

这适用于所有世代, past, current, and future, 它既适用于授予人及其配偶，也适用于授予人的兄弟姐妹及其配偶. So who can benefit?

• 更远的亲戚，如侄女和侄子，堂兄弟姐妹等.
• 私人朋友或其他非亲属
• Charities

A GRIT is Irrevocable

一旦建立了信任, 授予人不能改变任何细节，包括信托或受益人的条款.

Limited Lifespan

初始期限有一个固定的结束日期. 如果授予人在该日期前去世, 信托中剩余的资产恢复到授予人的整体遗产中，在那里它们再次受到遗产税的约束. 这可以消除或大大减少预期的税收节省.

On the other hand, 授予人超过信托期限的, 资产仍然会传给受益人, 使授予人得不到这些资产的持续收入.

Risk of Miscalculation

而授予人对信托产生的收入流有一定的控制权, 美国国税局的规定规定了诸如最低利率之类的关键细节. 过低的付款可能会被视为礼物而不是销售, 这可能导致授予人承担相当大的税务责任.

另外，也有可能修改有关财产转移到企业法人(GRIT)或遗产税减免率的税法, 使信托作为遗产规划工具的价值低于预期.

赠与人-留存收益信托可以达到双重目的, 确保授予人获得持续的收入，同时允许他们在没有税收负担的情况下传递资产. 然而，可能有更合适的选择. 遗产和税务规划专家 可以帮助您了解所有可用选项的事实和后果，以便您可以为自己和您的继承人做出最好的决定.